في عام 2010 ، أحصت مجلة فوربس 403 مليارديرات في الولايات المتحدة على قائمتها السنوية للأثرياء. هذا العام ، كان هناك 735 ، بزيادة قدرها أربعة أخماس. ومع ذلك ، فقد انخفض عدد المفتشين الذين توظفهم دائرة الإيرادات الداخلية لمراجعة الإقرارات الضريبية المعقدة – من النوع الذي يقدمه أصحاب الثراء الفاحش والشركات – بمقدار النصف تقريبًا خلال نفس الفترة إلى حوالي 2600. في لعبة القط والفأر للامتثال الضريبي للولايات المتحدة ، كانت الفئران تدير المكان.
كان لاستراتيجية “إلغاء تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية” التي اتبعها الجمهوريون في الكونجرس على مدى أكثر من عقد من الزمان آثار ضارة على جبهتين: من الواضح أن خدمة عملاء الوكالة ، والتي سيخبرك المحاسبون خلال موسم الضرائب أنها مروعة ، ولكن أيضًا على قدرتها لإجراء عمليات تدقيق معقدة.
ومع ذلك ، يجب أن يتغير هذا مع ضخ تمويل جديد لمصلحة الضرائب ، بلغ إجماليه 80 مليار دولار على مدى العقد المقبل ، وذلك بفضل قانون خفض التضخم الذي وقعه الرئيس جو بايدن العام الماضي. ويقارن ذلك بميزانية سنوية بلغت 14.3 مليار دولار العام الماضي. حصلت القطة على الكثير من الكريم.
تم تخصيص أكثر من نصف الأموال للتنفيذ ، وإذا كان هناك أي شك بشأن خطة اللعبة للوكالة ، فقد تم تبديدها مع نشر استراتيجية تشغيل جديدة في أبريل وتنصيب المفوض الجديد المشاكس ، داني ويرفل – وهو منصب كبير. – البيروقراطي الطائر في ظل الإدارات السابقة الذي تمت استدعاؤه من القطاع الخاص بعد فترة عمل كمستشار إداري.
“سنركز موارد تطبيق IRA على توظيف المحاسبين والمحامين والمهندسين والاقتصاديين وعلماء البيانات اللازمين لمتابعة الأفراد ذوي الدخل المرتفع والثروة العالية والشراكات المعقدة والشركات الكبيرة التي لا تدفع الضرائب المستحقة عليهم” ، ويرفل قال عند نشر الاستراتيجية الجديدة.
في عام 2019 ، قالت مصلحة الضرائب الأمريكية ، إن 0.7 في المائة فقط من دافعي الضرائب الذين يكسبون مليون دولار أو أكثر يخضعون للتدقيق ، وهو رقم انخفض من 7.2 في المائة في عام 2011. ببساطة لم يكن لديها عدد كافٍ من الأشخاص بمستوى الخبرة المطلوبة الدخول في المحاسبة الضريبية المشكوك فيها واستئصالها ، ناهيك عن القتال مع كتيبة المستشارين والمحامين التي سيحملها الأثرياء حتمًا عندما يواجهون تحديات.
وزادت كمية وطول الإقرارات الضريبية فقط أثناء نوم القطة. عدد الشراكات المتضخم ، الذي يستخدمه أصحاب الأعمال الصغيرة وغير الصغيرة والمستثمرون لتجنب الازدواج الضريبي المرتبط بالشركات التقليدية ، هو أحد المجالات التي تخلفت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية كثيرًا.
عمليات التدقيق مهمة. إنهم يستخرجون المزيد من الأموال لتمويل الحكومة الفيدرالية ، مما يحد من الحاجة إلى زيادة الضرائب على الجميع. في السنة المالية المنتهية في أيلول (سبتمبر) 2022 ، أدت عمليات التدقيق التي بلغت 708309 عملية تدقيق انتهت مصلحة الضرائب إلى دفع 30.2 مليار دولار كضريبة إضافية موصى بها. 80 مليار دولار في قانون الحد من التضخم لمصلحة الضرائب لا يتم إنفاقها ، بل هي استثمار. سينتج عن ذلك دخل ضريبي إضافي قدره 180 مليار دولار على مدى العقد ، كما توقع مكتب الميزانية في الكونجرس ، لتحمل تكلفة دعم الطاقة الخضراء الذي كان حجر الزاوية في التشريع.
أشار ويرفل إلى أن معدلات التدقيق سترتد بالقرب من المستويات التاريخية ، وأن النهج هذه المرة سيكون أكثر تعقيدًا بشكل ملحوظ. تشير قائمة أهداف التوظيف الخاصة به إلى السبب. المهندسين وعلماء البيانات الذين يريد جلبهم إلى الوكالة – و 12.4 مليار دولار من 80 مليار دولار المخصصة لتكنولوجيا المعلومات على وجه التحديد – يجب أن يرفعوا جهدًا لاستخدام التعلم الآلي والذكاء الاصطناعي للكشف عن أنماط التهرب الضريبي والاحتيال.
قامت مصلحة الضرائب الأمريكية ببناء أدوات لربط مختلف المشاركين في الصفقات التجارية ، على سبيل المثال ، لمعرفة ما إذا كان قد تم استخدامها للتهرب من الضرائب ، ولكن كان عليها في السابق الاعتماد على البائعين الخارجيين الباهظين – مثل Palantir – للمساعدة في اكتشاف الاحتيال. يجب أن تساعد الأدوات المركزية الأفضل أيضًا في تركيز عمليات التدقيق على الحالات التي من المرجح أن تكون فيها المبالغ المستردة من الضرائب غير المسددة هي الأعلى.
لن يحدث التغيير التدريجي في معدلات التدقيق بين عشية وضحاها. سوف يستغرق تعيين وتدريب الأعداد المطلوبة من المفتشين عدة سنوات. وعلى الرغم من أن كل شيء آخر متساوٍ ، فقد ينتهي قانون خفض التضخم بمضاعفة القوى العاملة في مصلحة الضرائب ، إلا أنه ليس الكلمة الأخيرة في الأمور المالية.
لطالما كان سحب تمويل مصلحة الضرائب وسيلة لإلغاء تمويل الحكومة عن طريق التخفي ، ولهذا السبب يبدو الجمهوريون على استعداد لمواصلة محاولة تقليم أشرعة الوكالة. وكان إلغاء معظم التمويل الإضافي ضمن قائمة المطالب التي قدمها مجلس النواب الذي يقوده الجمهوريون في محادثات بشأن رفع سقف الديون الفيدرالية. وسيكون هناك دائمًا مساومة حول بقية ميزانية مصلحة الضرائب ، حيث يمكن الاحتفاظ بالزيادات السنوية دون معدل التضخم ، على أقل تقدير.
ولكن من المرجح أن يؤدي هذا إلى الحد من تحسينات خدمة العملاء للجميع بدلاً من ردع قيادة مصلحة الضرائب عن استهداف تجنب الضرائب من قبل الأثرياء.
تقول الوكالة إن معدلات التدقيق “انخفضت إلى المستويات التي تؤدي إلى تآكل الامتثال الطوعي” ، وهي طريقة مهذبة للقول إن دافعي الضرائب الأثرياء ومحاسبوهم كانوا يلعبون بسرعة وبسرعة مع قانون الضرائب ، لأنهم يعرفون أن فرصتهم ضئيلة في أن يكونوا أمسك. لم يعد هذا يبدو رهانًا آمنًا. لم يعد القط بعيدًا ، وسيكون من الحكمة أن تلعب الفئران بشكل لطيف.
ستيفن فولي هو محرر المحاسبة الأمريكي. تابعوه على تويتر تضمين التغريدة
هذه المقالة جزء من FT Wealth، وهو قسم يوفر تغطية متعمقة للأعمال الخيرية ورجال الأعمال والمكاتب العائلية ، فضلاً عن الاستثمار البديل والتأثير